企業(yè)所得稅匯算清繳深度分析（企業(yè)所得稅匯算清繳深度分析（2011版））

內(nèi)容介紹

2008年所得稅經(jīng)歷了歷史性的變革，截止到目前形成了以企業(yè)所得稅法為基礎(chǔ)的體系，這個體系已經(jīng)變得日益繁雜與零散。作為檢驗納稅遵從與風(fēng)險防范的最后一道環(huán)節(jié)，每年一度的匯算清繳已顯得不堪重負(fù)。欣喜的是，稅務(wù)機關(guān)與納稅人都在不斷探索著有效的風(fēng)險控制方式，以及希望對政策持續(xù)細(xì)化的應(yīng)用。

得益于我們與高品質(zhì)的內(nèi)、外資合作伙伴稅務(wù)同行的交流，以及稅務(wù)機關(guān)專家的支持、關(guān)注和幫助，籍此將我們在此過程中的所學(xué)、所獲，來更針對性的解讀匯算清繳過程中不同稅收事例的應(yīng)對分析。

不拘于傳統(tǒng)書稿固守于自成一體、要素完整的寫作思路，我們集合了企業(yè)所得稅計算中收入、成本費用、資產(chǎn)、稅率、稅收優(yōu)惠等事項的縱深探索及稅務(wù)與會計差異的識別，輔之對應(yīng)用環(huán)節(jié)中的風(fēng)險點提示、準(zhǔn)備程序的規(guī)劃，最后附以國家稅務(wù)總局網(wǎng)站的問答摘錄來強化特殊事例的理解與參照之用。尊照企業(yè)所得稅法的原則，籍由匯算清繳的技術(shù)辨析，希望無論是稅務(wù)機關(guān)，還是納稅人，都從容面對2010年度的企業(yè)所得稅匯算清繳。

本書記錄了中翰服務(wù)團隊在歷年匯算清繳中的案例總結(jié)，學(xué)習(xí)與成長經(jīng)歷，謝謝參與者的努力與付出。

作品目錄

第一章 關(guān)注稅收環(huán)境

第二章 概述

第三章收入及利得

3.1經(jīng)營收入

3.2會計準(zhǔn)則與稅法收入確認(rèn)的比較

3.3不征稅收入

3.4權(quán)益性投資收益

3.5其他形成應(yīng)稅收入的事項

3.6企業(yè)所得稅與增值稅、營業(yè)稅政策的銜接

第四章企業(yè)所得稅的適用稅率

第五章成本費用扣除

總體性說明

5.1營業(yè)稅金及附加

5.2工資薪金

5.3職工福利費

5.4交通補貼、通訊費補貼

5.5職工教育經(jīng)費

5.6工會經(jīng)費

5.7補充醫(yī)療與補充養(yǎng)老保險

5.8現(xiàn)金折扣

5.9返利

5.10固定資產(chǎn)折舊

5.11業(yè)務(wù)招待費

5.12住房公積金

5.13無形資產(chǎn)攤銷

5.14廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

5.15準(zhǔn)備金

5.16勞動保護支出

5.17差旅費、會議費

5.18捐贈

5.19手續(xù)費及傭金

5.20地下人防工程

5.21擔(dān)保支出

5.22預(yù)提費用

5.23利息

5.24承擔(dān)的員工個稅及境外非居民企業(yè)的稅款

5.25外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的雇員的境外保險費

5.26成本、費用的發(fā)票（票據(jù)）要求

第六章資產(chǎn)的稅務(wù)處理

6.1存貨

6.2固定資產(chǎn)

6.3無形資產(chǎn)

6.4長期股權(quán)投資

6.5長期待攤費用

6.6資產(chǎn)損失

第七章 征收管理

7.1結(jié)賬前稅收事項

7.2總分機構(gòu)的所得稅匯算清繳的征收管理

7.3母子公司間提供服務(wù)如何適用國稅發(fā)[2008]86號文件

7.4房地產(chǎn)企業(yè)異地項目部的特殊征管政策

7.5源泉扣繳的稅收管理

7.6資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的處理

7.7重組業(yè)務(wù)所得稅處理

7.8境外稅收抵免

7.9關(guān)聯(lián)申報、同期資料注意事項

第八章稅收優(yōu)惠

第九章遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債核算的簡要介紹

第十章 納稅申報表填寫注意事項

企業(yè)所得稅納稅申報表填寫時的注意事項

第十一章2009年匯算清繳后新頒布的所得稅法規(guī)總結(jié)

第十二章 企業(yè)所得稅咨詢的問題（國家稅務(wù)總局網(wǎng)站）